ООО "БИЗНЕС-КОМПЛЕКТ"

МЫ ЗАБОТИМСЯ О ВАШЕМ БИЗНЕСЕ!

Всё в КОМПЛЕКТЕ

ВСЁ для успешного развития Вашего БИЗНЕСА

Сдача отчетности в ПФР, ФСС, ИФНС, ФСРАР, ФСФР. Регистрация ИП и ООО, внесение изменений.
Ликвидация ИП и ООО. Ведение бухучета. Аутсорсинг. Декларации 3-НДФЛ.
Телефоны: 7 (4742) 22-55-55, 39-29-66, 39-29-94, 39-29-97, (910) 256-12-66
pfr lpstat fns fss fsrar fsfr

Новости ИФНС.

   Содержание:

В отпуск без долгов

Otpusk  Otpusk1 

 

    Серьезным препятствием на пути гражданина в долгожданный отпуск может стать наличие налоговой задолженности, если сведения о ней будут переданы в службу судебных приставов.

 

   В целях информирования налогоплательщиков о необходимости своевременного уточнения и погашения имеющейся у них задолженности Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области регулярно проводит акцию «Узнай свою задолженность».

 

   В рамках акции налогоплательщики могут получить информацию о наличии у них задолженности и способах ее погашения, уточнить порядок исчисления налога на имущество физических лиц и транспортного налога, узнать об особенностях льготного налогообложения и случаях обязательного представления налоговой декларации. По желанию участникам акции также выдавалась на руки квитанция для оплаты суммы образовавшейся задолженности.

 

   Во избежание неприятных сюрпризов при прохождении зоны паспортного контроля сотрудники налоговых органов советуют гражданам, планирующим выезд за пределы Российской Федерации, своевременно исполнять свои налоговые обязательства и заранее отслеживать возникновение налоговой задолженности. Самостоятельно это можно делать с помощью электронных сервисов ФНС России, в том числе с использованием «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», в котором реализована и возможность оперативно погасить задолженность в случае её наличия.

 

Третий этап амнистии капитала

Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области сообщает

 

   Граждане, которые еще не задекларировали свои заграничные счета и активы, могут сделать это в рамках третьего этапа амнистии капитала.

 

   Последний срок подачи спецдекларации - 29 февраля 2020 года

 

   Все действовавшие во время проведения второго этапа амнистии гарантии - освобождение от налоговой, административной и уголовной (по некоторым экономическим статьям) ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства - сохраняются.

   Для участников третьего этапа амнистии капитала предусмотрена преференция - освобождение от НДФЛ дохода от прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) 2019 года, если граждане были налоговыми нерезидентами РФ в 2018 году.

   Специальная декларация подается в рамках амнистии капиталов в период с 01.06.2019 по 29.02.2020г.

   При этом важно учитывать следующие условия для получения гарантий:

   - все КИК декларанта и иностранные организации, в отношении которых декларант признавался контролирующим лицом на дату их госрегистрации в ЕГРЮЛ с одновременным предоставлением статуса международных компаний, должны быть зарегистрированы в качестве международных компаний в порядке редомициляции в РФ.

   - все денежные средства, размещенные ранее на счетах декларанта за пределами РФ, переведены в российские банки.

   Форма и Порядок заполнения специальной декларации установлены в Приложениях к закону от 08.06.2015 №140-ФЗ

   Последние изменения в форму декларации и Порядок ее заполнения внесены Законом от 29.05.2019 N 110-ФЗ.

   В состав специальной декларации нужно включать все листы

 

   Кто может подать специальную декларацию

 

   Специальную декларацию при амнистии капитала подает либо физлицо, которое является декларантом, либо его уполномоченный представитель на основании нотариально заверенной доверенности. Декларантом может быть гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства (ч. 2 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ).

   В течение одного этапа декларирования по общему правилу декларацию можно подать только один раз. Представление уточненных деклараций не допускается.

   Если декларант уже представлял декларацию в ходе первого и (или) второго этапа, он может подать декларацию и в ходе третьего (пп. "д" п. 1 ст. 1 Закона от 29.05.2019 N 110-ФЗ).

   Вместе с декларацией нужно подать документы, которые подтверждают информацию, содержащуюся в ней (ч. 5 ст. 3 Закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ, пп. "г" п. 1 ст. 1 Закона от 29.05.2019 N 110-ФЗ).

 

   По какой форме представляется специальная декларация

 

   Форма специальной декларации установлена Приложением 1 к Закону от 08.06.2015 N 140-ФЗ, а Порядок ее заполнения Приложением 2 к этому Закону.

   Декларацию допустимо представлять только в бумажной форме (ч. 4 ст. 3 Закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ, п. 1 Приложения 2 к Закону от 08.06.2015 N 140-ФЗ).

 

   В какой срок и куда нужно представить специальную декларацию

 

   Специальную декларацию нужно подать в период с 01.06.2019 до 29.02.2020. Отметим, что освобождение в том числе от уголовной, административной и налоговой ответственности предоставляется только в отношении деяний, совершенных до 01.01.2019 (п. п. 2, 3 ст. 1 Закона от 29.05.2019 N 110-ФЗ).

   Подать специальную декларацию можно по выбору декларанта в любой налоговый орган или ФНС России (ч. 9 ст. 3 Закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ).

Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

     Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области сообщает, что при покупке онлайн-кассы налогоплательщики имеют право уменьшить налоги ИП, (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

     В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

     Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

  Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

     Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

     Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

     Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

     Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

     Для ИП на ПСН действуют те же принципы.

 

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

 

     Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

     Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).
В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

     Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

     Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

 

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

 

     Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

     Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

     По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

     Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

     В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

     Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

     Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

     В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

     Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

 

    Вопросы предпринимателей

     Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?
     — Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

 

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

      — Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

 

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

     — Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

 

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

     — Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

 

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

     — Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

 

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

     — Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

 

7.  Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
     — ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты. 

  

Уважаемые налогоплательщики!

   Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области с целью информирования плательщиков - физических лиц и индивидуальных предпринимателей о налоговых льготах при налогообложении при исчислении имущественных налогов   инспекцией информирует о необходимости проверки ваши льготы по имущественным налогам.

Льготы ИП

 

   Применение УСН, ПСН, ЕНВД индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц (только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

   Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения — офисы, рестораны, магазины).

   Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц.

   Расчет имущественных налогов проводится налоговыми органами исходя из налоговых ставок, налоговых льгот и налоговой базы, определяемых на региональном и муниципальном уровне. 

   Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, в уведомлении этот объект фигурирует, возможно вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.

Льготы пенсионерам

 

   Налоговый орган не вправе представить льготу по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц только лишь на основании сведений о возрасте.

   Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме, в котором указано основание для предоставления льготы.

Подать заявление

 

   Заявление о предоставлении льготы без посещения инспекции можно представить:

  • Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
  • Письменно — направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;
  • Через МФЦ, с которым налоговая заключила соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

   Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

  Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.

   К таким основаниям относятся:

   — представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

   — непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;

   — представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся  у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

   Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.

 Biznes from inet

Единый налоговый платеж для физических лиц 2019: кто, куда и когда платит

Что такое единый налоговый платеж и зачем он нужен

ed nalog19

  В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

  Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

  Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

  Единый налоговый платеж позволяет:

· уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;

· уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;

· равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;

· избегать начисления штрафов и пени;

· экономить время на заполнении платежных документов.

 

Порядок внесения единого налогового платежа

 

  Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

· по месту жительства налогоплательщика-физлица;

· по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;

· по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

  Внести единый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика» или через сервис ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц».

  Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц».

  Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

  Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

  В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

 

Как происходит уплата налогов после внесения единого налогового платежа

 

  Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

  Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

  ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

  При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

  Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

 

Возврат единого налогового платежа

 

 В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

 В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

 Для возврата средств потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

 Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

Онлайн-калькулятор по расчету налоговой нагрузки на сайте ФНС

  Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области сообщает, что в рамках сервиса ФНС «Прозрачный бизнес» заработала опция, которая позволяет компаниям и индивидуальным предпринимателям, применяющим общий режим налогообложения, сравнить собственную налоговую нагрузку со средними индикаторами по отрасли и региону.

  Налоговая нагрузка выступает основным индикатором налоговой дисциплины налогоплательщиков и рассчитывается как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей) к доходам организации по отчету о финансовых результатах (без доходов от участия в других организациях).

  Уровень налоговой нагрузки может дифференцироваться в зависимости от отраслевой принадлежности, масштабов деятельности компании, региональных факторов, влияющих на условия ведения бизнеса. Соответственно, одним из общепринятых методов определения обоснованности налоговой нагрузки компании является ее сравнение со средними значениями по отраслям экономики.

  В связи с этим новый сервис позволяет налогоплательщикам, применяющим общий режим налогообложения, сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов.

  Также сервис содержит информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ.

  В письме от 11.02.2019 № БА-4-1/2308@ ФНС рекомендует налогоплательщикам использовать новый сервис для оценки своих налоговых рисков, а также для повышения налоговой дисциплины и грамотности.