ООО "БИЗНЕС-КОМПЛЕКТ"

МЫ ЗАБОТИМСЯ О ВАШЕМ БИЗНЕСЕ!

Всё в КОМПЛЕКТЕ

ВСЁ для успешного развития Вашего БИЗНЕСА

Сдача отчетности в ПФР, ФСС, ИФНС, ФСРАР, ФСФР. Регистрация ИП и ООО, внесение изменений.
Ликвидация ИП и ООО. Ведение бухучета. Аутсорсинг. Декларации 3-НДФЛ.
Телефоны: 7 (4742) 22-55-55, 39-29-66, 39-29-94, 39-29-97, (910) 256-12-66
pfr lpstat fns fss fsrar fsfr

Новости ИФНС.

В отпуск без долгов

Otpusk  Otpusk1 

   

Серьезным препятствием на пути гражданина в долгожданный отпуск может стать наличие налоговой задолженности, если сведения о ней будут переданы в службу судебных приставов.
   В целях информирования налогоплательщиков о необходимости своевременного уточнения и погашения имеющейся у них задолженности Межрайонная ИФНС России по Липецкой области регулярно проводит акцию «Узнай свою задолженность».
   В рамках акции налогоплательщики могут получить информацию о наличии у них задолженности и способах ее погашения, уточнить порядок исчисления налога на имущество физических лиц и транспортного налога, узнать об особенностях льготного налогообложения и случаях обязательного представления налоговой декларации. По желанию участникам акции также выдавалась на руки квитанция для оплаты суммы образовавшейся задолженности.
   Во избежание неприятных сюрпризов при прохождении зоны паспортного контроля сотрудники налоговых органов советуют гражданам, планирующим выезд за пределы Российской Федерации, своевременно исполнять свои налоговые обязательства и заранее отслеживать возникновение налоговой задолженности. Самостоятельно это можно делать с помощью электронных сервисов ФНС России, в том числе с использованием «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», в котором реализована и возможность оперативно погасить задолженность в случае её наличия.

Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

     Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области сообщает, что при покупке онлайн-кассы налогоплательщики имеют право уменьшить налоги ИП, (Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

     В налоговый вычет включаются следующие расходы:

  • на ККТ;
  • на фискальный накопитель;
  • на ПО;
  • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
  • на услуги ОФД.

     Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

  Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

     Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

     Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

     Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

     Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

     Для ИП на ПСН действуют те же принципы.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

     Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

     Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).
В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

     Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

  • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
  • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

     Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

     Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

     Уведомление состоит из трех листов:

  • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
  • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
  • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

     По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

  • на покупку ККТ;
  • на покупку фискального накопителя;
  • на приобретение ПО;
  • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
  • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

     Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

     В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

     Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

     Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

     В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН налогоплательщика;
  • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

     Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

 

    Вопросы предпринимателей

     Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

     — Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

      — Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

     — Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

     — Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

     — Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

     — Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

7.  Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
     — ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты. 

 

Третий этап перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники

   Межрайонная ИФНС  России №6  по  Липецкой  области  доводит  до  сведения  налогоплательщиков, что 1 июля 2019 года завершится 3-ий этап плавного перехода на новый порядок применения контрольно-кассовой техники. До этой даты  организации и индивидуальные предприниматели а должны приобрести и установить онлайн-кассы.

   Требование законодательства на данном этапе обязательно для следующих категорий налогоплательщиков:

   1.  Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на системе ЕНВД, осуществляющие виды деятельности:

   - оказание бытовых услуг;

   - оказание ветеринарных услуг;

   - оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

   - оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

   - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

   - распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

   - размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

   - оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

   - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

   - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

   2. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на системе ЕНВД и имеющие работников с заключенными трудовыми договорами, осуществляющие виды деятельности:

   - розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

   - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

   - оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

   - оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

   3.  Индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, осуществляющие виды деятельности:

   - парикмахерские и косметические услуги;

   - ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

   - техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

   - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

   - оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

   - ветеринарные услуги;

   - проведение занятий по физической культуре и спорту;

   - оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

   - оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

   - ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

   - занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

   - услуги по прокату;

   - производство молочной продукции;

   - товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

   - ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

   4. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения и имеющие работников с заключенными трудовыми договорами, осуществляющие виды деятельности:

   - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

   - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

   - услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

   - услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

   Следует сказать, что при осуществлении иных видов деятельности индивидуальными предпринимателями находящимся на патентной системе налогообложения касса может не применяться при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

   5. Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению (за исключением услуг общепита с работниками), которые могут использовать бланки строгой отчетности.

   6. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов и не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.

   Кроме того, в пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» внесены дополнительные виды деятельности, которые вообще освобождаются от применения касс:

   - торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;

   - присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

   - вспашка огородов и распиловка дров и т.д.

   Более полный список видов деятельности, которые освобождаются от применения кассы, приведен в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

   Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

   Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

 

Третий этап перехода на новый порядок применения контрольно–кассовой техники

   В настоящее время до 01.07.2019 проводится третий этап перехода на новый порядок применения контрольно – кассовой техники. Кто обязан применять онлайн-кассы с 01.07.2019:

   - организации и ИП на ЕНВД или патенте, если они выполняют работы или предоставляют услуги; 
   - ИП без наемных работников на ЕНВД или патенте в сфере торговли и общепита; 
   - ИП без наемных работников, которые занимаются вендингом. 
   Контрольно-кассовую технику можно самостоятельно приобрести у заводов изготовителей, либо обратиться за помощью в Центр технического обслуживания ККТ, в Консультационно - информационный центр развития и поддержки предпринимательства.              
   Зарегистрировать кассовую технику можно в любом налоговом органе, представив заявление на бумажном носителе либо самостоятельно через личный кабинет ККТ. Информация о ценах на ККТ, производителях, а также иная справочная информация и материалы о новом порядке применения ККТ, в том числе буклет новых моделей размещены на сайте ФНС России в сети Интернет в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники". На официальном сайте ФНС России размещены пошаговые видеоинструкции по регистрации ККТ в личном кабинете. 
   Регистрировать кассу следует заранее, так как установка кассы может затянуться. На любом этапе что-то может пойти не так: попадется ненадежный интернет-провайдер, и придется его менять; возникнут проблемы с регистрацией кассы; кассир запутается в новых правилах. Может также ближе к 1 июля произойти и повышение цен на оборудование. Регистрацию следует начинать уже в феврале - марте, это работа не одного дня. Заблаговременная регистрация позволит не потерять право на налоговый вычет. 
   Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, перешедшие на онлайн-кассы, и вовремя зарегистрировавшие их в налоговом органе, наделены правом уменьшить суммы обязательных к уплате налогов. Такое право предоставлено Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Уменьшение суммы налогов возможно в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации с 01.02.2017 г. до 01.07.2019 г.

   С 01.01.2019 года ожидаются следующие изменения в работе контрольно – кассовой техники: 
   1. Меняется формат фискальных данных (ФФД): набор правил, по которым кассы передают информацию в налоговую через оператора фискальных данных. Новая версия ФФД — 1.05. Если ваша касса была зарегистрирована с указанием предыдущей версии ФФД 1.0 необходимо обновление Программного обеспечения (ПО) ККТ, которое вы можете провести в специализированном Сервисном центре. 
   Переход на ФФД - 1.05 закреплен в приказе ФНС от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@ и приказе ФНС с изменениями от 09.04.2018 №ММВ-7-20/207@. В последнем есть важная поправка: переход на ФФД 1.05 разрешается осуществлять без замены фискального накопителя. Это важно, поскольку значительно облегчает переход и снижает затраты. 
   2. В связи с изменением ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2018 в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" подготовлен проект приказа, которым вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты кассового чека. После государственной регистрации Минюстом России и вступления в силу вышеуказанного проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% . 
   Пользователям ККТ необходимо заблаговременно установить к 1 января 2019 года соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года. 

 

Уважаемые налогоплательщики!

   Межрайонная ИФНС России №6 по Липецкой области с целью информирования плательщиков - физических лиц и индивидуальных предпринимателей о налоговых льготах при налогообложении при исчислении имущественных налогов   инспекцией информирует о необходимости проверки ваши льготы по имущественным налогам.

Льготы ИП

   Применение УСН, ПСН, ЕНВД индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц (только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

   Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения — офисы, рестораны, магазины).

   Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц.

   Расчет имущественных налогов проводится налоговыми органами исходя из налоговых ставок, налоговых льгот и налоговой базы, определяемых на региональном и муниципальном уровне. 

   Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, в уведомлении этот объект фигурирует, возможно вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.

Льготы пенсионерам

   Налоговый орган не вправе представить льготу по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц только лишь на основании сведений о возрасте.

   Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме, в котором указано основание для предоставления льготы.

Подать заявление

   Заявление о предоставлении льготы без посещения инспекции можно представить:

  • Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
  • Письменно — направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;
  • Через МФЦ, с которым налоговая заключила соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

   Если заявление о предоставлении налоговой льготы ранее направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

  Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.

   К таким основаниям относятся:

   — представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

   — непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;

   — представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся  у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

   Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.

 Biznes from inet